---

Индивидуальные предприниматели получили новый способ доступа в Личный кабинет

Авторизоваться в Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя теперь можно с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. «Учетка» должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА. Авторизоваться в ЛК для ИП могут пользователи не только веб-сервиса, но и мобильного приложения. Для пользователей, не подтвердивших свою личность, доступны другие способы подключения к Личному кабинету: с помощью логина и пароля, полученных в инспекции, в том числе для входа в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, либо с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

В Личном кабинете индивидуального предпринимателя можно просматривать свои расчеты с бюджетом, регистрационные данные, проверять статус камеральной проверки, получать выписку из ЕГРИП, обращаться в инспекцию и т.д.

Налоговые органы применили беззаявительный порядок льготного налогообложения недвижимости для 3,8 млн пенсионеров и инвалидов

В 2019 году такой порядок впервые реализован для федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество. К указанным льготам относятся налоговый вычет, освобождающий от уплаты земельного налога за 600 кв. м в отношении одного участка, а также освобождение от налога на имущество для одного объекта недвижимости определённого вида, не используемого в предпринимательской деятельности: квартиры или комнаты, дома, гаража или машино-места, хозпостройки до 50 кв. м включительно.

Беззаявительный порядок позволяет налоговым органам автоматически применять льготы на основании сведений, полученных из Пенсионного фонда России, в том числе из федерального реестра инвалидов, о пенсионерах, инвалидах I и II групп, инвалидах Великой Отечественной войны, боевых действий, инвалидах, перенесших лучевую болезнь, детей-инвалидах и инвалидах с детства без их личного обращения в инспекции.

Если в налоговом уведомлении не учтены федеральные льготы вышеуказанных лиц, целесообразно обратиться с заявлением об их предоставлении в любой налоговый орган.

 

Земельный налог: срок строительства влияет на коэффициент

Затяжные сроки жилищного строительства влияют на расчет налога за земельный участок. Если он приобретен в собственность, то исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Завершение работ до истечения указанного срока позволит снизить уплаченную сумму. Излишне уплаченный налог подлежит зачету ли возврату налогоплательщику. Напротив, превышение трехлетнего срока увеличит платеж. В данном случае исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 4 вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность для индивидуального жилищного строительства, применяемый по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные участки коэффициент равен 2. Если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии со 396 статьей Налогового кодекса Российской Федерации (без учета положений пунктов 7.7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Кодекса), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии со статьей 396 Кодекса (без учета положений пунктов 7. 7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Кодекса) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 7. 7.1, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Кодекса, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 15 и 16 настоящей статьи 396 Кодекса.

 

Получить рассрочку по уплате налогов стало проще

Упрощен порядок получения рассрочки по уплате налогов. Вступила в силу новая Методика, по которой оценивается финансовое положение должника. Она утверждена приказом Минэкономразвития России от 26.06.2019 № 382.

Теперь налогоплательщики и налоговые органы могут использовать для анализа промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за три и более месяцев, а не только годовую, как это было раньше. Также для расчета не надо будет использовать показатель чистой прибыли.

Это поможет оценить актуальное финансовое состояние должника. Налогоплательщики, испытывающие временные финансовые трудности, смогут стабилизировать свою деятельность и уплатить налоги по согласованному графику.

С Методикой и порядком предоставления рассрочки по уплате налогов, страховых взносов можно ознакомиться на сайте ФНС России.

 

 

ФНС России разъяснила, в каких случаях по новому закону можно продать жилье и не платить НДФЛ

Минимальный срок владения жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже, сократили с пяти до трех лет. Сейчас такой срок действует в следующих случаях:

·         при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;

·         в результате приватизации;

·         в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

Расширение перечня применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.

Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Нововведения касаются не только квартир, но и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.

 

Транспортный налог: когда платить не нужно?

УФНС России по Смоленской области напоминает, что законодательством предусмотрено освобождение от уплаты налога для физических лиц – владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон», на величину указанной платы (до налогового периода 2019 года).

Следует также иметь в виду, что не являются объектом следующие транспортные средства:

      -весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5       лошадиных сил;

-автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

·         промысловые морские и речные суда;

·         пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

·         тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

·         транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

·         транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами;

·         самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

·         суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

·         морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Кроме того, следует иметь в виду, что обязанность уплаты налога поставлена в зависимость от факта регистрации транспортного средства. Если оно находится в неисправном состоянии или не используется, его можно снять с регистрационного учета. После получения от регистрирующих органов соответствующих сведений будет полностью прекращено исчисление налога за транспортное средство.

 

ФНС России разъяснила, как определять налоговую базу по НДФЛ на подаренное имущество

Налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником. К такому выводу пришла ФНС России в ходе рассмотрения жалобы налогоплательщика.

Гражданин представил в инспекцию декларацию по НДФЛ за 2015 год. В ней он указал доход в виде четверти жилого дома и земельного участка, который он получил в дар от физлица, не являющегося членом семьи или близким родственником. Он также самостоятельно определил налоговую базу по НДФЛ исходя из инвентаризационной стоимости указанных объектов.

По результатам камеральной налоговой проверки декларации инспекция указала, что размер дохода, полученного в виде недвижимого имущества, следует определять исходя из кадастровой стоимости последнего, отраженной в Едином государственном реестре недвижимости. Поэтому она доначислила физлицу налог, пени и штраф.

Не согласившись с этим решением, гражданин подал жалобу в вышестоящий налоговый орган. Он посчитал, что в Налоговом кодексе нет положений, устанавливающих порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Рассмотрев жалобу, ФНС России поддержала позицию инспекции. Она указала, что для жилого дома, полученного физлицом в дар, инвентаризационная стоимость на момент представления декларации не могла быть установлена, так как с 1 января 2013 года Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ отменил ее расчет на государственном уровне. При этом кадастровая стоимость спорного имущества была утверждена постановлением Правительства области. Таким образом, налоговую базу по НДФЛ по полученным в дар объектам необходимо определять на основании их кадастровой стоимости.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сервисе «Решения по жалобам».

 

Опубликованы ответы на наиболее распространенные вопросы физлиц по налоговым уведомлениям за 2018 год

На сайте ФНС России опубликованы ответы на самые распространенные вопросы физлиц по налоговым уведомлениям за 2018 год. Так, граждане интересуются: рассчитываются ли налоги за недвижимость для пенсионеров и несовершеннолетних, как узнать о налоговых начислениях за квартиру, и когда придут квитанции на оплату транспортного налога.

1. Начиная с 2018 года для пенсионеров предусмотрен налоговый вычет в размере необлагаемой земельным налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка. Если его площадь больше 600 кв. м, то в отношении оставшейся части исчисляется налог. Такой вычет предоставляется автоматически на основании сведений ПФР или по соответствующему заявлению пенсионера, поданному в любой налоговый орган. Иные льготы, в том числе полное освобождение от уплаты налога, могут быть предоставлены на муниципальном уровне.

По налогу на имущество физических лиц пенсионеры полностью освобождены от уплаты за один объект каждого вида:

• квартиру, ее часть или комнату;
• жилой дом или его часть;
• помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;
• гараж или машино-место.

При этом такой объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Другие льготы по этому налогу могут быть предусмотрены нормативными актами представительных органов самоуправления по месту нахождения налогооблагаемого объекта.

2. Физические лица, признаваемые налогоплательщиками, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налоги за принадлежащие им объекты недвижимости. Например, за земельный участок, приобретенный по наследству, или за полученную в дар квартиру. При этом несовершеннолетний участвует в налоговых правоотношениях через законного представителя: его родители, усыновители, опекуны управляют недвижимым имуществом ребенка, в том числе уплачивают налоги на основании полученного налогового уведомления.
3. Налоговые уведомления владельцам квартир направляются в течение июня – сентября этого года заказным письмом по почте или размещаются в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика» не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Срок уплаты не позднее 1 декабря (в этом году 2 декабря) года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

     При этом такие уведомления не направляются по почте в случае:

• наличия налоговой льготы,  налогового вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога;
• если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Исключение - случаи направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности;
• если физлицо зарегистрировалось в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» и не направило в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В иных случаях неполучения налогового уведомления до 1  ноября 2019 года гражданину целесообразно обратиться в инспекцию либо направить информацию через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Обратиться в ФНС России». Владельцы недвижимости, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, обязаны сообщать о наличии таких объектов в любой налоговый орган по установленной форме.

4. Владельцам транспортных средств налоговые уведомления также направляются не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога. В этом документе указываются персональные данные владельца налогооблагаемого имущества и сведения о самом имуществе, включая его идентификаторы и налоговую базу. При необходимости проверить содержание налогового уведомления можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» или при обращении в налоговую инспекцию. С этого года отдельные квитанции для оплаты физлицами налоговых начислений не формируются. Реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему включаются в текст налогового уведомления. Это поможет упростить процедуру оплаты и избежать перечисления по недостоверным квитанциям (платежным документам), не имеющим отношения к налоговым платежам.

С полным перечнем вопросов и разъяснений, касающихся налогообложения имущества физических лиц, можно ознакомиться в разделе «Часто задаваемые вопросы».

---

События службы

Межрайонная ИФНС России №1 по Смоленской области информирует:

1.С 2018 года представлять документы на льготы по имущественным налогам необязательно.

Для получения льготы по имущественным налогам теперь достаточно направить заявление. Представлять подтверждающие льготы документы налогоплательщик может, но не обязан.

При необходимости налоговый орган запросит сведения у тех органов, организаций и должностных лиц, у которых они есть. В течение семи дней налоговый орган должен получить ответ на свой запрос, после чего в течение трех дней обязан сообщить налогоплательщику, если он не получил сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

Для применения указанной нормы с 2018 года ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы (приказ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

2.Сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» окажет помощь в декларировании доходов

УФНС России по Смоленской области напоминает: с 1 января 2018 года в Российской Федерации проходит ежегодная кампания по декларированию доходов.

Принять участие в ней, сократив затраченное на визит в инспекцию время, помогает электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». Он также позволяет дистанционно осуществлять широкий спектр действий: от получения актуальной информации об объектах имущества и транспортных средствах, контроля состояния расчетов с бюджетом до исполнения обязанности об уплате налогов в режиме онлайн.

Документы, требующие заверения, налогоплательщик подписывает своей усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно в личном кабинете, без дополнительных визитов в налоговую инспекцию или удостоверяющий центр.

Кроме того, сервис позволяет выгрузить справку 2-НДФЛ, подписанную электронной подписью налогового органа, на личный компьютер в виде файла. При необходимости ее можно направить, например, в кредитные организации.

В настоящее время ФНС России завершает работы по модернизации электронного ресурса. Концепция нового личного кабинета физического лица – простота и ясность изложения информации, удобство использования, в том числе и возможность оплаты налогов в один клик. Ознакомиться с новой версией сервиса с измененным дизайном можно уже сейчас.

Как подчеркивают специалисты службы, он разрабатывался с учетом предложений и замечаний налогоплательщиков. Одно из главных новшеств – формула расчета налога, которая позволяет увидеть не только, какие элементы участвуют в расчете, но и сам расчет налога по своему имуществу. Другое – вкладка «Жизненные ситуации» предоставляет информацию пользователю на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщика вопросов. Освещено около 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, для каждой дано подробное описание. Мобильное приложение ЛК ФЛ с максимально возможным текущим функционалом сервиса, учитывающее преимущества мобильного устройства, доступно налогоплательщикам с 21.11.2017.

3.ФНС России разъяснила, как получить вычет по земельному налогу

С 2017 года для физлиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет.

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

4.В 2018 году будет упрощен порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

В апреле и октябре 2018 года ожидается ряд изменений в порядке регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки введены Федеральным законом от 30 октября 2017 года № 312-ФЗ.

С 29 апреля налоговики и МФЦ должны перейти на электронное взаимодействие при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без дублирования документов на бумаге. Это ускорит получение заявителем результатов регистрации, так как не будет зависеть от того, как быстро МФЦ доставит документы в налоговый орган, а затем получит ответ. Таким образом, предполагается, что обратившись в МФЦ с заявлением о госрегистрации, заявитель получит ответ за то же время, что и при обращении в налоговый орган (три рабочих дня при первичной регистрации).

Также с 29 апреля 2018 года при непосредственном обращении в налоговый орган ответ по госрегистрации можно получить по электронной почте, а не на бумаге как сейчас. Таким образом, налогоплательщик может сэкономить время на повторном посещении налоговой инспекции.

Кроме того, с 1 октября при повторной подаче документов на госрегистрацию из-за неполного комплекта документов или ошибок в оформлении госпошлину платить не придется.

Также изменения коснутся информирования о предстоящей регистрации. Сейчас, чтобы отслеживать, представлены ли в налоговый орган документы для регистрации в отношении какого-либо юридического лица или предпринимателя, необходимо каждый раз обращаться к сайту ФНС России и вводить реквизиты. С 1 октября 2018 года с помощью сайта появится возможность оформлять подписку и получать такую информацию в виде сообщений на электронную почту. Новая возможность позволит заинтересованным лицам своевременно направить в налоговый орган возражения относительно предстоящего внесения данных в Единый государственный реестр юридических лиц.

5.         Личный визит в инспекцию, поход в мобильный офис или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

Межрайонная ИФНС России №1 по Смоленской области регулярно проводит выезды в отдаленные сельские поселения. Цель работы мобильного офиса - проведения информационно - разъяснительной работы с населением по вопросам налогообложения, предупреждение нарушений законодательства, разъяснение вопросов урегулирования задолженности.

Только за первый месяц года силами сотрудников инспекции проведено уже 11 выездов. Каждый позволяет сократить временные и финансовые затраты жителей отдаленных населенных пунктов на поездки в налоговые органы.

В ходе просветительской работы большое внимание уделяется и проведению консультаций по вопросам получения госуслуг в электронном виде. К примеру, интернет – сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяет без визита в инспекцию проверить полноту и своевременность своих расчетов с бюджетом, сведения об имуществе, находящемся в собственности, и многое другое.

«Способ взаимодействия с налоговой службой каждый налогоплательщик выбирает для себя сам, но все больше граждан голосует за технический прогресс. Пришедшим в мобильный офис мы рассказываем о преимуществе онлайн – инспекции – о личном кабинете налогоплательщика, предлагаем получить первичный ключ для входа на сервис. Это офис налоговой службы, который можно «посетить» в любую погоду и в любое время суток, включая выходные и праздничные дни», - напоминают налоговики.

6.В России идет Декларационная кампания-2018

Представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году, необходимо до 3 мая 2018 года.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2017 году налогоплательщик продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. (ст. 228 НК РФ)

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.(ст. 227 НК РФ)

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 16 июля 2018 года.

Если налогоплательщик не представит декларацию до 3 мая или не уплатит налог вовремя, то за эти нарушения предусмотрено наказание.

Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Предельный срок подачи декларации 3 мая 2018 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

7.Налог на имущество физлиц в 2018 году рассчитают по новым правилам

Налог на имущество физлиц за 2017 год рассчитают по-новому. Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане получат во второй половине 2018 года.

К 49 субъектам РФ, где недвижимость физлиц облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё 15 регионов: республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физлиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Речь идет о садовых и дачных домах площадью более 50 кв.м, гаражах, а также жилых помещениях, введенных в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.

В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

В остальных регионах, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425 (ранее был 1,329).

В связи с применением в более чем 60 регионах порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости торгово-офисной недвижимости к налогообложению будут привлечены соответствующие объекты индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы. Одно из условий – эти объекты должны входить в перечень, сформированный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на 2017 год.

Так же будут применяться региональные условия налогообложения, в т.ч. вступающие с 2017 года результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, утверждённые субъектами РФ (например, постановление Правительства Москвы от 29.11.2016 № 791-ПП).

Информацию о налоговых ставках и льготах по конкретному муниципальному образованию можно получить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» .

8.ФНС России проведет Дни открытых дверей во всех налоговых инспекциях

Всероссийская акция «Дни открытых дверей» пройдет во всех налоговых инспекциях 23-24 марта и 23-24 апреля 2018 года. Узнать, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, оформить налоговый вычет за обучение или лечение также можно будет в многофункциональных центрах. В этом году представить декларацию о полученных в 2017 году доходах необходимо до 3 мая.

Получить консультацию и заполнить декларацию можно в любой налоговой инспекции независимо от места регистрации. В Дни открытых дверей время работы инспекций будет продлено:

• 23 марта 2018 года с 09.00 до 20.00;
• 24 марта 2018 года с 10.00 до 15.00;
• 23 апреля 2018 года с 09.00 до 20.00;
• 24 апреля 2018 года с 09.00 до 20.00.

В рамках акции налогоплательщикам расскажут о нововведениях в законодательстве, а также работе онлайн сервисов ФНС России. В частности, все желающие смогут подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого можно подавать декларацию о доходах онлайн, отслеживать статус ее проверки, отправлять запросы в налоговые органы, проверять задолженность и др.

9.Иностранные интернет- компании заплатили 9,34 млрд рублей НДС за 2017 год

67 Смоленская область

ФНС России подвела итоги Декларационной кампании по НДС иностранными интернет-компаниями за 2017 год: 9,34 млрд рублей заплатили зарубежные продавцы электронного контента в российский бюджет за год, из них за четвертый квартал - 2,64 млрд рублей.

Основную сумму поступлений формируют цифровые платформы, через которые пользователи приобретают контент и прочие электронные продукты.

ФНС России выработала особый подход к взаимодействию с иностранными компаниями, а также создала условия для добровольной уплаты налога, что повлияло на количественные результаты.

На сегодняшний день 145 иностранных компаний поставлены на учет в российских налоговых органах. Компаниям, не успевшим представить декларации, через Личный кабинет будут направлены соответствующие уведомления. Даже если компания не проводила операции на территории России, но состоит на учете в налоговом органе, она обязана представить «нулевые» налоговые декларации.

Реквизиты платежного поручения для уплаты НДС иностранной организацией и рекомендации по его заполнению размещены на сайте ФНС России.

10.Не забудьте заменить временный пароль на постоянный

Осуществлять самый широкий спектр действий без визита в инспекцию позволяет сервис «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». С его помощью любой гражданин в дистанционном режиме может не только получать актуальную информацию о принадлежащих ему объектах имущества и транспортных средствах, но и, не тратя времени на поход в налоговый орган, участвовать в декларационной кампании и кампании по уплате имущественных налогов.

Однако каждому владельцу «ключей» от виртуальной инспекции налоговики рекомендуют уже при первом входе в электронный ресурс сменить временный пароль. «Сделать это нужно не только в целях безопасности. В противном случае по истечении месячного срока учетная запись пользователя будет просто заблокирована.  В результате доступ к данным станет невозможным, что потребует дополнительных временных затрат на получение нового пароля», - предупреждает начальник отдела информационных технологий УФНС России по Смоленской области С.А.Тихонова.

Сотрудники службы рекомендуют заранее позаботиться и о возможности самостоятельной разблокировки личного кабинета в случае утери постоянного пароля. Для этого при смене первичного ключа нужно подтвердить адрес своей электронной почты. Именно она поможет получить доступ к личному кабинету забывчивым пользователям.

В настоящий момент ФНС России завершает модернизацию сервиса, но уже сейчас новая версия с измененным дизайном доступна пользователям личного кабинета. Она разработана с учетом предложений и замечаний налогоплательщиков. Концепция обновленного ресурса – простота и ясность изложения информации, удобство использования, в том числе возможность оплаты налогов в один клик.

Кроме того, активирована новая вкладка «Жизненные ситуации» - сведения в ней представлены на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщиков вопросов. Подробное описание десятков  конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, позволяет найти правильное решение.

 

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС

России №1 по Смоленской области – советник

государственной гражданской  службы РФ 2 класса                                                                    

О.Е. Ваулина

---

События службы

Межрайонная ИФНС России №1 по Смоленской области информирует

 

1. Кампания по уплате имущественных налогов выходит на финишную прямую

УФНС России по Смоленской области напоминает: до окончания кампании по уплате имущественных налогов остается меньше месяца.  Оплатить начисленные суммы по закону необходимо по 1 декабря 2017 года, однако лучше всего сделать это в ближайшее время, чтобы не  пропустить установленный срок.

Напомним, на учете в налоговых органах  состоит свыше 605 тысяч плательщиков налога на имущество физических лиц, 265 тысяч плательщиков земельного и 235 тысяч транспортного налогов.

Оплатить налоги можно в режиме онлайн на сайте ФНС России, а также с использованием штрих-кода и  индекса документа через терминал или банкомат.

При обнаружении факта их некорректного указания в платежных документах оплатить налог, поднеся штрих-код к считывающему устройству банкомата или набрав почтовый идентификатор документа, не получится. В таком случае необходимо набирать реквизиты организации-получателя денежных средств либо обратиться к оператору банка. Для получения уведомления с корректным штрих-кодом можно также обратиться в налоговые органы, после чего оплату легко будет производить любым удобным для налогоплательщика способом.

2. Внимание страховым взносам!

Межрайонная ИФНС России № 1 по Смоленской области напоминает: независимо от величины дохода индивидуальные предприниматели ежегодно должны оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Срок внесения платежей - не позднее 31 декабря. Так, за полный 2015 год сумма фиксированных платежей в ПФР составляет 18 610 рублей 80 копеек, в ФФОМС – 3 650 рублей 58 копеек; за 2016 год сумма платежей в ПФР составляет 19 356 рублей 48 копеек, в ФФОМС – 3 796 рублей 85 копеек.

При этом если доход ИП за истекший год превысит 300 тысяч рублей, то плательщику, кроме фиксированного платежа, необходимо доплатить в бюджет ПФР один процент от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (например, за 2016 год – не позднее 1 апреля 2017 года).

Данные о доходах предпринимателей поступают в ПФР от налоговых органов и являются основанием для формирования обязательств по уплате страховых взносов, а также для взыскания задолженности, если страховые взносы не были уплачены в установленные законом сроки. При неполучении необходимой отчетности страховые взносы в ПФР в соответствии с законодательством рассчитываются из максимально возможного к уплате размера взносов - исходя из восьмикратного размера МРОТ. За 2014 год сумма взноса составляет 138 627 рублей 84 копейки, а за 2015 год – 148 886 рублей 40 копеек.

Если после начисления предпринимателю максимальной суммы страховых взносов из налогового органа поступят сведения о его доходе или его отсутствии, то сумма страховых взносов, подлежащая уплате, будет пересчитана.

Сотрудники региональных налоговых органов рекомендуют гражданам, не планирующим в дальнейшем вести предпринимательскую деятельность, своевременно подавать в налоговый орган документы для прекращения деятельности в качестве ИП. Следует иметь в виду, что начисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование будет прекращено только после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

 

 

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС

России №1 по Смоленской области – советник

государственной гражданской  службы РФ 2 класса                        

                                            О.Е. Ваулина

---

События службы

Межрайонная ИФНС России №1 по Смоленской области информирует

 

1. Уважаемые налогоплательщики!

        Налоговая служба  проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!

Они пройдут 10, 11 ноября 2017 года во всех территориальных налоговых инспекциях России.

10 ноября 2017 года (пятница) с 09.00 до 18.00

11 ноября 2017 года (суббота) с 10.00 до 15.00

 В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения имущества.

 Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в интернет- сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица/уведомление о постановке на учет.

 

 2. О проведении конкурса творческих работ среди учащихся бщеобразовательных школ Смоленской области: "Налоги — паруса государства".

       Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области    совместно с Департаментом Смоленской области по образованию и  науке   проводит  конкурс  творческих  работ  среди  учащихся общеобразовательных школ Смоленской области под девизом: "Налоги — паруса государства".

         В конкурсе участвуют:

- школьники 12-17 лет, проживающие на территории Смоленской области:

1 группа — 12-14 лет;

2 группа — 15-17 лет.

(возраст определяется по состоянию на 31 декабря 2017 года);

-школьные учителя.

Номинации творческих работ:

1. Стихотворные произведения о налогах

2. В прозе о налогах (рассказы, очерки, фельетоны, басни, сказки и прочее)

3. О налогах в красках (рисунки)

4. Доступно о налогах  (макет обложки журнала «Мир глазами детей», тематических карманных фонариков, эмблемы конкурса «Налоги — паруса государства").

5.Уроки о налогах (сценарии уроков налоговой грамотности, интегрированных Интернет – практикумов  «Виртуальная инспекция», классных часов «Я – честный налогоплательщик!», методические материалы к урокам о налогах)

Темы творческих работ:

• "Налоги — это деньги, которые возвращаются каждому";

• "Есть такая профессия - налоговый инспектор",

• "Чтобы счастлива была моя любимая страна!",

• "Какой я представляю свою налоговую инспекцию через десять лет?".

• "Моя семья платит налоги",

• "Сайт налоговой службы помогает быть честным налогоплательщиком",

• Налоговый родник – источник жизни государства ".

"О налогах доступным языком: урок налоговых знаний для моих ровесников",

• " Творческий старт: победа моей семьи (мамы, папы, сестры, брата) в истории конкурса» (К 15- летию конкурса «Налоги-паруса государства»).

Условия:

Объем сочинений и прозаических работ до 4 печатного текста (14 шрифт; 1,5 интервала между строками). В номинации «О налогах в красках» принимаются работы, выполненные карандашами, красками, фломастерами на плотной бумаге формата А4. «Доступно о налогах» - номинация для креативных идей в деле информирования налогоплательщиков.

Учителя представляют свои работы в номинации «Уроки о налогах».

Конкурс проводится в 2 тура.

1. I тур — с 1 октября 2017 года  по 23 февраля 2018 года.

1.1 Работы принимаются Межрайонной ИФНС России №1по Смоленской области.

1.2 Для участия в конкурсе претенденту необходимо предоставить следующее:

1.2.1 конкурсную работу;

1.2.2 заявку на участие в Конкурсе;

1.2.3 фотографию участника (лицо анфас или три четверти) в электронном виде с расширением не менее 300 dpi в формате JPG с наименованием файла латиницей, например: MRI_№3_Ivanova_Elena_10let_ foto. JPG.

1.3 Оценку конкурсных работ проводит на местах жюри в составе представителей       налоговой инспекции, районных отделов образования и преподавателей школ.

1.4  Итоги I тура подводятся в срок до 16 февраля 2018 года.

2.1 Во II туре рассматриваются работы победителей районных Конкурсов, занявшие с I по Ш места в каждой возрастной группе и по каждой номинации.

2.2 Оценку конкурсных работ проводит оргкомитет Конкурса.

2.3 Итоги II тура Конкурса (заключительное мероприятие) подводятся  в  апреле  - мае 2018 года.

Награждение победителей II тура проводится в УФНС России по Смоленской области.

1. На заключительное мероприятие приглашаются  победители Конкурса.

3. Участники Конкурса, занявшие I, II и Ш места в двух возрастных  группах, награждаются грамотами и подарками.

 

3. Слово - детям: XV областной конкурс «Налоги –паруса государства» снова на старте

    Зачем платить налоги? Свой ответ на вопрос дадут школьники Смоленщины. 1 октября 2017 года стартует ежегодный конкурс  творческих работ «Налоги – паруса государства». По сложившейся традиции он пройдет в два этапа. Районный тур станет отборочным для участия в областном. 

«В состав оргкомитета конкурса, который будет оценивать работы в финале, вошли не только сотрудники нашей службы, но и системы образования, представители общественности, - рассказывает руководитель УФНС России по Смоленской области Т.А.Рыбалко.  - Надеюсь, юбилейный для конкурса год будет полон для них новых открытий. Почти три прошедших пятилетки показали, что запас вдохновения учащихся и учителей неисчерпаем, а тема, конечно, всегда актуальна для граждан, общества и государства в целом». 

Напомним, участие в творческом состязании могут принять школьники 12-17 лет и педагоги.  Для последних предусмотрена специальная рубрика «Уроки о налогах». Но самыми популярными на протяжении многих лет остаются «Стихотворные произведения о налогах», «О налогах в красках», «В прозе о налогах». Однако в этом году впервые появилась специальная тема «Творческий старт: победа моей семьи (мамы, папы, сестры, брата) в истории конкурса». «В год юбилея хочется добрым словом вспомнить и о самых первых участниках, - говорит Татьяна Анатольевна. - О тех, благодаря кому конкурс когда-то успешно стартовал и получил мощный творческий заряд. Как бы ни сложилась профессиональная судьба наших первых финалистов, хочется верить, что уроки налоговой грамотности и сегодня помогают им быть успешными людьми, честно исполнять свои налоговые обязательства».

Изменения коснулись и номинации «Доступно о налогах». В этом году по положению в ней могут быть представлены не только макеты карманных календариков налогоплательщика, обложки журнала «Мир налогов глазами детей», но и проекты эмблемы конкурса «Налоги – паруса государства».

Прием работ на конкурс завершится 23 января 2018 года, а заключительные итоги будут объявлены в апреле - мае на торжественной церемонии в региональном Управлении налоговой службы.

4. Межрайонная ИФНС России №1 по Смоленской области напоминает:

1декабря 2017 года - срок уплаты  имущественных налогов физическими лицами за 2016 год.

В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением имущественных налогов, или неполучением налогового уведомления с расчетом налогов, физические лица могут обратиться в инспекцию лично или по телефонам (848134)6-01-53, (848134)6-45-69.

Наиболее удобным методом контролировать свои налоговые расчеты с бюджетом позволяет электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет налогоплательщику:

- получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества;

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Для доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налогоплательщик должен лично обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет, для получения персонального логина и пароля (подать заявление на подключение к сервису можно через сайт www.nalog.ru).

Уплатить налоги возможно не только в отделениях банков, но и не выходя из дома с помощью электронных сервисов банков-партнеров. Для онлайн-оплаты по налоговым платежам можно также воспользоваться интернет- сервисом на сайте www.nalog.ru «Уплата налогов физических лиц».

5. Налоговый вычет можно получить и при дистанционном обучении

По закону родители, опекуны или попечители, в том числе и бывшие, имеют право на социальный налоговый вычет за обучение своих детей (подопечных). Вернуть можно 13% от суммы расходов на обучение в пределах 50 тысяч рублей.

Для получения вычета есть два ограничения – возраст детей не более 24 лет и очная форма обучения.

При этом очное обучение может проходить дистанционно. Как пояснил Минфин в письме от 07.09.2017 №03-04-06/57590, дистанционный способ обучения – это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику.

При предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ за обучение его детей (подопечных) определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые при обучении, а факт очного обучения в образовательных учреждениях.

Для подтверждения права на получение этого вычета можно представить любые документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку (подопечному) налогоплательщика по очной форме обучения.

В частности, такими документами могут быть договор с образовательной организацией с указанием в нем очной формы обучения ребенка (подопечного), справка о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписка из внутренних документов организации (копии таких документов).

6. Миллионная заявка по электронной регистрации подана через сайт ФНС России

Количество заявок на сервисе «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (с электронной подписью) с начала его работы превысило 1 миллион. Из них почти 450 тысяч решений принято в 2017 году. По итогам 2017 года ожидается, что доля электронной регистрации вырастет до 15% от общего количества представленных для государственной регистрации документов.

С помощью сервиса можно не только открыть компанию или зарегистрироваться в качестве предпринимателя, но и прекратить эту деятельность.

Электронные возможности позволяют значительно упростить процедуру регистрации как для бизнеса, так и для государства. Для заявителя – это экономия времени и минимизация ошибок, прозрачность процедуры, использование электронной подписи для получения государственных услуг.

Для государства - оперативная обработка информации и качественное оказание государственной услуги.

7. ФНС России вошла в топ-3 рейтинга Аналитического центра при Правительстве РФ по публикациям открытых данных

Федеральная налоговая служба закрепилась в топ-3 рейтинга федеральных органов исполнительной власти по публикации открытых данных и заняла второе место из 71. Ежеквартальный рейтинг Аналитического центра при Правительстве Российской Федерации составлен по итогам публикации органами исполнительной власти наборов открытых данных на Портале открытых данных Российской Федерации.

При расчете рейтинга используются сведения о количестве опубликованных наборов данных, их востребованности, качестве и уровне выполнения требований законодательства Российской Федерации.

Актуальность наборов данных ФНС России выросла в 22 раза, общее количество скачиваний этих данных увеличилось в 15 раз.

8. Технологии больших данных позволяют нам встроиться в естественную среду налогоплательщика и сделать уплату налогов удобной – Михаил Мишустин

Молодое поколение сегодня трудно представить без интернета. Оно активно использует смартфоны, планшеты, мобильные приложения для решения жизненных задач. В то же время оно предъявляет высокие требования к качеству электронных сервисов, скорости и точности передачи данных. Молодым людям не хочется читать сложные инструкции и заполнять длинные налоговые декларации. Готова ли Налоговая служба к общению с налогоплательщиком будущего?

Об этом в программе «Истории из будущего» Михаила Ковальчука рассказал руководитель ФНС России Михаил Мишустин.

Новые цифровые технологии сегодня активно меняют наш мир. Между тем, многие из них являются ответом на задачи, поставленные еще в древности. Например, криптовалюта и блокчейн – решение задачи византийских генералов о доверии, говорит Михаил Мишустин.

Командующий Византии вместе с генералами придумали алгоритм, который использовался для достижения доверия в их среде. Сегодня их стратегия проверки информации используется в современных технологиях. Блокчейн - распределенная информационная система, которую невозможно изменить без того, чтобы все не изменились. Это означает, что применяя блокчейн в банковском деле, Россреестре, в регистрации прав нельзя изменить никакой документ, не изменив все остальные данные. Это математически верно и означает, что система достоверна. Поэтому она рождает доверие.

По словам Михаила Мишустина, часть современных технологий, в том числе виртуальные деньги, нам еще предстоит осмыслить и понять, как их использовать – это вызов современности.

Но те технологии, которые проверены и контролируемы, уже используются, в том числе в налоговом администрировании и позволяют перевести его на качественно новый уровень.

Так, по словам Михаила Мишустина, только за три месяца реформы ККТ оборот розницы возрос на 50 %.

«Реформа ККТ в России позволила заменить весь парк старых кассовых аппаратов новыми онлайн кассами. И теперь чеки о продаже товара автоматически попадают в Налоговую службу. Можно из облака достать электронный чек и посмотреть, что вы купили, кто производитель. Более того, покупатель может пожаловаться, если что-то не так, предприниматель может управлять своим бизнесом. Это реформа делает более прозрачными отношения с налогоплательщиками. И благодаря ей можно постепенно освобождаться от всех форм отчетности, убирать нагрузку на бизнес. Это выгодно всем», - считает Михаил Мишустин.

Два ЦОДа ФНС России по 600 стоек с возможным объемом хранения информации 10 петабайт решают сегодня задачи налогового администрирования всей страны. Там хранится информация обо всех налогоплательщиках - это налоги, учетная характеристика, регистрация в качестве ИП или ЮЛ. Этот объем информации позволил по-другому посмотреть на оказание услуг гражданам, - продолжает он.

Сегодня на сайте ФНС России 50 сервисов, благодаря которым решить задачи, связанные с налогами можно не приходя в налоговую инспекцию.

«Имеющиеся у нас данные это актив – на них строится вся экономика знаний. И отношение к данным как активу позволяет нам встроиться в естественную среду налогоплательщика, чтобы сделать процесс уплаты налогов удобным и необременительным», - заявляет Михаил Мишустин.

9.Сергей Аракелов: последние нововведения в законодательстве серьезно ограничат недобросовестных налогоплательщиков

«Последние нововведения в налоговом законодательстве серьезно ограничивают налогоплательщиков, которые злоупотребляют своими правами», - заявил заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов на научно-практической конференции в Санкт-Петербурге. Он напомнил, что в августе вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ – появилась новая статья 54.1.

Начальник Правового управления ФНС Олег Овчар отметил, что нововведения позволят судам исключать случаи, когда налогоплательщик необоснованно завышает расходы по налогу на прибыль и применяет налоговые вычеты по НДС.

Теперь в законе закреплены два условия, позволяющие налогоплательщику законно уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли и применять вычет.

Подписание первичных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом законодательства о налогах и сборах, возможность получения того же результата экономической деятельности при совершении иных сделок не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для доначисления налогов налогоплательщику.

Начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Елена Суворова рассказала, что ФНС России проводит мониторинг применения положений статьи 54.1 НК РФ. Его цель - выработка единых правовых позиций по всем спорным вопросам, которые могут возникнуть в будущем в ходе налоговых проверок при применении статьи 54.1 НК РФ.

Новые нормы законодательства о банкротстве внесли изменения в работу налоговиков. Теперь привлекать к субсидиарной ответственности реального получателя всех экономических выгод от умышленного банкротства станет проще, подчеркнул начальник управления обеспечения процедур банкротства ФНС России Константин Чекмышев.

Он отметил, что с начала 2016 года ФНС России изменила подходы к обеспечению интересов Российской Федерации в делах о банкротстве, благодаря этому налоговым органам удалось добиться значительного улучшения ситуации в работе по противодействию злоупотреблениям в процедурах банкротства. Поступления в бюджет в результате привлечения к субсидиарной ответственности за восемь месяцев 2017 года превысили аналогичные показатели в прошлом году в 10 раз.

 

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС

России №1 по Смоленской области – советник

государственной гражданской  службы РФ 2 класса                                                                    О.Е. Ваулина